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重庆科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%时间:2017-06-15 今年两会期间,李克强总理在政府工作报告中提出,今年将多措并举降成本,其中科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%,千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。 这条消息一出 相信众多科技型企业都沸腾了 因为对科技研发来说 这绝对是一个重大利好 近日,小编得到消息 这一政策红包正式落地啦! 日前,财政部、国家税务总局、科技部“三部委”联合发布《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》,将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。 这个“红包”具体好在哪里? 这就给你答案! 我们先来看一个问题 什么是“研究开发费用税前加计扣除” 研究开发费用税前加计扣除 指按照税法规定在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。简单地理解就是用税收优惠激励科技创新研究开发。 根据财政部、国家税务总局、科技部于2015年11月2日联合发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。 如果你还不是很明白 小编来给你举个例子 假设小编开了一家公司,公司税前利润是100元,研究开发费用也是100元。按照规定,计算所得税时,去掉加计扣除部分之后,应税利润实际视同50元。这意味着什么? 对于税务局而言,小编的公司当年利润就相当于是50元,而实际税前利润是100元。 换句话说,小编的公司在计算所得税时,应税利润就少了,也就是少交了税! 研发费用加计扣除比例提高到75% 有什么样的好处呢? 按照刚刚的例子,小编的公司在计算所得税时,去掉加计扣除部分之后,应税利润实际视同25元。换句话说,少交了更多的税! 经过简单地解释之后 是不是感受到这个“75%”的巨大能量呢? 在了解了什么是 “研究开发费用税前加计扣除”后 还不赶紧和小编一起来看看 这项政策什么时候实施? 什么样的企业才能享受这项政策? 政策实施时间 《通知》规定,科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用,在2019年12月31日以前形成的无形资产,在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用,可适用《通知》规定的优惠政策。 这里要强调一下 享受这项政策的企业 可不单单是科技型企业 而且还要是科技型中小企业 科技部、财政部、国家税务总局印发的 《科技型中小企业评价办法》 明确了科技型中小企业的定义, 满足的基本条件、评价指标等 什么是“科技型中小企业” 科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动,取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务,从而实现可持续发展的中小企业。 科技型中小企业满足条件 科技型中小企业须同时满足以下条件: (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。 (二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 (三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 (四)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 (五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。 科技型中小企业评价指标 科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类,满分100分。 科技人员指标(满分20分) 按科技人员数占企业职工总数的比例分档评价。 A. 30%(含)以上(20分) B. 25%(含)-30%(16分) C. 20%(含)-25%(12分) D. 15%(含)-20%(8分) E. 10%(含)-15%(4分) 研发投入指标(满分50分) 企业从(1)、(2)两项指标中选择一个指标进行评分。 (1)按企业研发费用总额占销售收 入总额的比例分档评价。 A. 6%(含)以上(50分) B. 5%(含)-6%(40分) C. 4%(含)-5%(30分) D. 3%(含)-4%(20分) E. 2%(含)-3%(10分) F. 2%以下(0分) (2)按企业研发费用总额占成本费 用支出总额的比例分档评价。 A. 30%(含)以上(50分) B. 25%(含)-30%(40分) C. 20%(含)-25%(30分) D. 15%(含)-20%(20分) E. 10%(含)-15%(10分) F. 10%以下(0分) 科技成果指标(满分30分) 按企业拥有的在有效期内的与主要产品(或服务)相关的知识产权类别和数量(知识产权应没有争议或纠纷)分档评价。 A. 1项及以上Ⅰ类知识产权(30分) B. 4项及以上Ⅱ类知识产权(24分) C. 3项Ⅱ类知识产权(18分) D. 2项Ⅱ类知识产权(12分) E. 1项Ⅱ类知识产权(6分) F. 没有知识产权(0分) 如果你的企业符合 科技型中小企业满足条件中 前四项条件 并且符合下列条件中的一项 可直接确认符合科技型中小企业条件! 直接确认符合科技型中小企业条件 企业拥有有效期内高新技术企业资格证书; 企业近五年内获得过国家级科技奖励,并在获奖单位中排在前三名; 企业拥有经认定的省部级以上研发机构; 企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。 大家可要好好记住呀 今年就开始可以享受这个政策了 符合条件的企业千万别错过了! 重庆企业致力于服务重庆企业单位! 集众家之精华,每天推送有价值的文章! 包括企业政策、前沿发展趋势、企业管理知识等。 重庆企业,助力重庆企业发展! 这里有视野、有态度、有智慧,期待您的关注! 关注微信号“重庆企业”,回复“001”即可加入重庆企业社群。 重庆企业网 精彩呈献 |